Die 30%-Regelung: neue Änderungen für hochqualifizierte Migranten in den Niederlanden

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23 Nov. 2023

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Die 30%-Regelung: neue Änderungen für hochqualifizierte Migranten in den Niederlanden

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Die Niederlande

Eine 30-prozentige Senkung des Steuersatzes für Migranten in den Niederlanden
Derzeitiger Steuersatz von 30 % für Migranten in den Niederlanden
30 % Steuersatz für Migranten in der Vergangenheit

Die 30%-Regelung: neue Änderungen für hochqualifizierte Migranten in den Niederlanden

Der niederländische Senat plant wichtige Änderungen der Steuergesetzgebung in Bezug auf Migranten. Mit dieser Entscheidung soll die Attraktivität des niederländischen Arbeitsmarktes für hochqualifizierte Fachkräfte gesteigert werden. Lesen Sie mehr über die Merkmale und Bestimmungen der neuen Verordnung über 30%ige Steuererleichterungen

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Im Jahr 2024 planen die Niederlande, die Regeln für hochqualifizierte Migranten um 30 % zu ändern.

Wenn Sie ein qualifizierter Migrant sind, der von der 30 %-Regelung profitiert oder vor dem 31. Dezember 2023 einen Arbeitsvertrag in den Niederlanden abgeschlossen hat, wird Ihr Steuervorteil bis zum 1. Januar 2026 nicht beeinträchtigt.

Wenn Sie jedoch ein qualifizierter Migrant sind, der ab 2024 in die Niederlande kommt, können Sie aufgrund der Änderungen nicht mehr von dieser Regel profitieren. Im Folgenden erfahren Sie, was Sie über die im Steuerplan 2024 vorgeschlagenen Änderungen wissen müssen.

Eine 30-prozentige Senkung des Steuersatzes für Migranten in den Niederlanden

Die Abgeordneten, die die Mehrheit der Stimmen erhalten haben, beabsichtigen, einen Änderungsantrag zu verabschieden, der die 30-Prozent-Regel reduziert. Laut dem Änderungsantrag zum Steuerplan 2024 funktioniert die neue Regel wie folgt:

20 Monate lang erhalten berechtigte Arbeitnehmer eine Steuergutschrift von 30 Prozent ihres Gehalts. Danach wird die Steuervergünstigung für die nächsten 20 Monate auf 20 % und für die letzten 12 Monate auf 10 % reduziert.

Diese Änderungen gelten sowohl für Arbeitnehmer, die bereits eine Entscheidung getroffen haben, als auch für ausländische Arbeitnehmer, die vor dem 31. Dezember 2023 ihre Arbeit aufnehmen. Darüber hinaus wird die Anwendung der 30-Prozent-Regelung ab dem 1. Januar 2024 auf die Balkenende-Norm beschränkt, die im Jahr 2023 bei 223.000 Euro lag.

Der niederländische Senat hat noch nicht über diese Änderung abgestimmt. Expatriates und Migranten sollten jedoch schon jetzt mit der Planung ihrer Budgets für den Fall möglicher Neuerungen beginnen.

Derzeitiger Steuersatz von 30 % für Migranten in den Niederlanden

In den meisten Fällen können hochqualifizierte Migranten, die die Einkommensgrenze erreichen, einen Steuersatz von 30 % beantragen.

Dieser ermöglicht es, 30 % des Gehalts eines Arbeitnehmers von der Steuer zu befreien. Die Steuerbefreiung ist fünf Jahre lang gültig.

Um diese Vergünstigung in Anspruch nehmen zu können, müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein:

1. ein hochqualifizierter Migrant, der in einem anderen Land arbeitet;

2. ein Migrant mit speziellen Kenntnissen (Qualifikationserfordernis);

3. der Arbeitnehmer muss bis 2023 mindestens 41.954 EUR pro Jahr erhalten;

4. der Arbeitnehmer arbeitet für einen Arbeitgeber, der bei der niederländischen Steuerbehörde registriert ist;

5. der Arbeitgeber fungiert als Abzugsverpflichteter für die Lohnsteuer in den Niederlanden.

Diese Regelung erleichtert die Anwerbung hochqualifizierter ausländischer Arbeitnehmer für den niederländischen Arbeitsmarkt. Außerdem bietet sie Anreize für Arbeitnehmer und entschädigt sie für ihre Wohnungs- und Reisekosten.

30 % Steuersatz für Migranten in der Vergangenheit

Die Vorteile und der Umfang des Steuersatzes von 30 % ändern sich ständig. So hat die niederländische Regierung 2019 beschlossen, den Zeitraum, in dem qualifizierte Migranten die Steuervergünstigung erhalten können, von acht auf fünf Jahre zu verkürzen.

In den letzten Jahren wurde auch der Mindestlohn, der für dieses Programm in Frage kommt, geändert. So beträgt das steuerpflichtige Mindesteinkommen im Jahr 2019 37.743 €. Im Jahr 2020 hingegen wurde der Mindestlohn auf 38.347 EUR angehoben.

Der Steuerplan 2024, der eine Änderung von 30 Prozent vorsieht, soll verabschiedet werden. Wir vermuten, dass an den Änderungsanträgen kleinere Anpassungen und Änderungen vorgenommen werden, weshalb wir die Abstimmung verfolgen.

Daria Rogova, Leiterin der Versicherungsabteilung bei Visit World

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